來源：壹財信

【資料圖】

作者：唐柯

6月24日，上交所網站上更新披露了浙江戈爾德智能懸架股份有限公司(下稱：戈爾德)的上市申報材料。此次IPO，戈爾德聘請的保薦機構為國泰君安，審計機構為立信所。

據招股書，戈爾德自2008年成立以來一直從事汽車懸架系統零部件產品的研發、生產和銷售，目前，公司汽車懸架系統零部件產品已涵蓋懸架減振器、懸架彈簧及懸架支柱總成三大系列，主要應用于境內外汽車售后市場。同時，戈爾德亦開始涉足境內整車配套市場，與零跑汽車、奇瑞汽車等整車客戶展開合作。

公司創立時間搞不清

此次IPO，戈爾德擬募集資金9.06億元用于新增年產30萬套智能懸架系列產品項目、新增年產750萬支減振器及配件智能工廠技改項目(下稱：新增750萬支減振器技改項目)、智能懸架研發中心項目并補充流動資金及償還銀行借款。

新增750萬支減振器技改項目的環評報告顯示“戈爾德創立于1995年，位于瑞安經濟開發區閣巷新區64號、66號、36-2號地塊，是專業集研究、開發、生產和銷售汽車減振器于一體的企業”。

然而招股書顯示，戈爾德的成立時間為2008年1月16日，較環評文件的表述晚了13年。

而這不是戈爾德的項目環評首次出現該種情形，編制于2020年8月的戈爾德新增年產50萬支汽車減振器技改項目環境影響報告書也顯示“戈爾德創立于1995年，位于瑞安經濟開發區閣巷新區64號、66號地塊”。

編制于2017年7月的戈爾德二期新廠房建設及一期廠房擴建項目環評文件也顯示戈爾德創立于1995年。

2014年8月編制的戈爾德年產800萬支汽車減振器產品新廠房建設項目環評文件也在項目由來中稱“戈爾德創立于1995年，是專業集研究開發、生產和銷售汽車減振器于一體的企業”。

關于戈爾德的創立時間，招股書最早可以追溯到實控人的創業。實控人陳萬成、陳萬里的履歷均顯示二人在2008年1月創立瑞安市戈爾德減振器有限公司(戈爾德前身)，而招股書還提到實控人陳萬成曾于1996年2月至2007年12月任職于浙江穩達減振器有限公司(下稱：浙江穩達)及其前身并擔任經理。

企信網顯示，浙江穩達成立于2000年3月，曾用名瑞安市穩達減振器有限公司，自然人岑慎洪、金順利間接持有其全部股權。企查查變更信息一欄顯示，陳萬成曾為浙江穩達股東之一，2008年3月時退出浙江穩達股東名單。

值得注意的是，前述四份環評文件均出自浙江瑞陽環保科技有限公司，在其與戈爾德2014年至2021年可知的數次合作中，每次都將戈爾德的創立時間認定為1995年，戈爾德的創立時間到底是哪一年，我們也無法分清。

關聯采購數據“變臉”

《壹財信》研究兩版招股書發現，戈爾德的關聯采購等信披內容也是自相矛盾，讓人搞不清。

4月22日，證監會向戈爾德發出IPO申請文件反饋意見。反饋意見指出，2018年至2021年1-6月，戈爾德經常性關聯采購占營業成本比重分別為18.84%、21.81%、17.93%及12.61%。要求戈爾德補充披露關聯采購的必要性、合理性等內容。

戈爾德首版招股書顯示，2019年及2020年，公司經常性關聯采購交易金額分別為11,964.94萬元和11,272.08萬元。

然而在沒有額外說明合并口徑是否發生變動的情況下，新版招股書中的同期數據變成了12,063.37萬元及11,063.29萬元。其中，戈爾德對關聯方瑞安市金穩汽車部件有限公司的2019年采購金額從首版招股書的2,496.78萬元改為新版招股書中的2,503.54萬元，對溫州信維日化科技有限公司2020年度的采購金額由364.62萬元變為0元，對瑞安市日興機車部件有限公司(下稱：日興機車)2019年的采購額由993.50萬元改為1,064.16萬元，2020年的交易金額則由1,230.99萬元變為1,331.58萬元等。

戈爾德還在最新版招股書中披露了企業采購規模占關聯供應商銷售金額的比重，其中，戈爾德2019年至2021年對日興機車的采購規模占日興機車的銷售金額比重均為100.00%。

然而據企信網發布的日興機車2019年度工商年報顯示，日興機車當期營業總收入為1,055.55萬元，無論是戈爾德首版招股書中的993.50萬元還是新版招股書中的1,064.16萬元采購額，均無法與工商年報中的數據匹配。

此外，首版招股書還披露2018年度戈爾德對日興機車的采購金額為904.51萬元，而日興機車2018年工商年報顯示其當年營業總收入金額僅有849.68萬元，也不及對戈爾德披露的雙方交易額。

企信網顯示，日興機車成立于2017年12月29日，股東及企業主要人員為自然人葉曉微、葉力特。招股書顯示，日興機車為實控人李多好之胞兄李運鵬實際控制的企業，主要產品或服務為彈簧片底蓋、防塵蓋以及拖墊等沖壓產品，用于進一步生產、加工汽配件，戈爾德主要向其采購底蓋、防塵蓋等產品。

對于上述兩版招股書、及與企信網數據披露不一致的問題，或需戈爾德及保薦機構作出解釋。